欢迎光临南宁金晟安财务管理咨询有限公司!

收藏本站 | 在线留言 | 网站地图

金晟安财务

专业财税咨询服务“新一代企业创新孵化器中心”减少企业管理成本 助力企业成长

服务咨询热线

13737039422

热门关键词: 工商代理报价代理工商哪家好企业工商注册代办

首页 >> 常见问题 >

    问:我们公司是销货方,购货方将抵扣联丢失,且对方现在已经成立新公司新税号,之前的账务已转到新公司,购货方让我们开红字我们给开吗?我们开红字通知单时能知道对方已全部抵扣了吗?(此发票这个月到期)

    答:《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    开具红字增值税专用发票流程图

    《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

    经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

    经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

    国家税务须知

    《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第三条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

    一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

    一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。

    根据上述规定,抵扣联丢失不属于可以开具红字发票的情形,应根据国家税务总局公告2014年第19号规定处理。


    金晟安财务

    金晟安财务 服务热线:13737039422

    金晟安财务 QQ:87335331

    金晟安财务 地址:南宁市江南区友谊保利建材家居广场10栋633B

    南宁金晟安财务有限公司 版权所有 备案号:闽ICP备14010859号-3