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      公司倒闭的原因千奇百怪,但还是有一定的规律可循,根据美国银行一项关于企业财务管理的调查惊奇的发现:82%的企业倒闭,都归因于企业经营资金管理不当,会计人难辞其咎。在公司倒闭之前,财报已经有所体现,只是我们没有察觉到,自然也没有采取有效的措施,于是企业一步一步的走向倒闭的大门。很多人对企业财务报表不屑一顾,他们根本不明白企业财务报表对规避一些风险的重要性。让天和正道带你解读企业财务报表的秘密吧:

      财务报表知识

      一、我眼中的财务报表分析

      1、收入不一定等于现金

      收入不一定等于现金,利润也不一定等于现金,所以一定要看企业的现金流量表。

      企业的利润表最容易被操控,而现金流量表相对更加真实可靠。因为利润是可以通过各种手段出来的,甚至吹出来。而现金流量表需要实实在在的每一分钱点出出来的。现金是一个企业的血液,是一个企业最为重要的流动资产,一个盈利丰厚的企业可能因为现金不足而陷入困境甚至破产倒闭。所以对于我们信贷员来说,面对小微企业的贷款,在贷前调查时,一定不要轻易地相信他们的利润表,而要看他们的现金流量表。如果说该企业的现金流量状况很糟糕,那么他的利润表做得再漂亮,贷款的风险依然很大。

      2、明确一个中心,两个基本点

      在财务报表中,一个中心就是资产负债表,两个基本点就是利润表和现金流量表。从资产负债表上完全可以计算出本年度现金的增减变化数额,为什么还要编现金流量表?那完全是由于外界想了解这个现金流量的来源,是来自企业经营活动,还是投资活动,抑或是融资活动。假定企业经营活动产生负现金流,如果企业利润表还有赢利的话,就可以看出应收账款里面可能有水分了。

      3、识别财务报表粉饰的手段

      利润最大化,操纵的典型做法有:提前确认收入、推迟结转成本、收益性支出混为资本性支出、减少各项准备的计提、增加折旧年限、亏损挂帐、资产重组、关联方交易等;利润最小化,除了可减少纳税之外,还可以将以后年度的亏损前置于本年度,回避企业连续多年亏损的事实。

      典型的操纵方法有:推迟确认收入、提前结转成本、使用加速折旧法、减少折旧年限、增加各项准备的计提、将应予资本化的费用列入当期损益等;上市公司为了避免被停牌整顿,还可能出现洗澡的情况,典型做法有:将坏账、积压的存货、长期投资损失、闲置的固定资产、待处理资产盈亏等一系列不良或虚拟资产一次性处理为损失。这就我们常说的,亏亏亏,亏出一片新天地

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      二、阅读报表三步走
      1、看报表总额,了解总体情况

      1)通过资产负债表摸清企业家底。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表,它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。了解企业规模(资产总额),企业债务规模(负债总额),企业净资产(所有者权益)总额。

      2)通过利润表了解企业销售规模和赢利能力。润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表,表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。了解企业销售额(营业收入),企业成本(营业成本),企业赢利情况(三大利润指标)。

      3)通过现金流量表了解企业现金流入流出情况,看看企业是否还有余粮。现金流量表反映企业一定期间现金的流人和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量3个部分。通过阅读报表总额,对企业状况形成大致判断。

      2、关注报表中的异常项目

      在形成大致判断后,应当进一步细看报表中的项目,对于异常数据进行关注,并结合后面的财务分析做深入了解。

      3、进行财务指标综合分析

      财务指标综合分析可以对企业进行全面的诊断,对前面发现的疑问做出进一步分析,并通过与同行业企业的比较,发现企业存在的问题,为企业未来的政策调整提供依据。

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